Бизнес 
28.10.2019

«За «искусственное дробление бизнеса» налоговая доначисляет в среднем 26 миллионов»

Налоговый пресс ужесточился, предприниматели задумались об обходном маневре — как при такой оптимизации избежать многомиллионных доначислений

Налоговая инспекция, выстроив эффективную систему администрирования НДС и взаимодействие с правоохранительными и следственными органами, перенесла фокус внимания на искусственное дробление бизнеса. Где грань между обоснованным с экономической точки зрения разделением на несколько структур и риском нарушения закона? Обсудили с кандидатом экономических наук, доцентом, лектором МВА, аккредитованным арбитражным экспертом, управляющим партнером аудиторской фирмы «Палладиум» Альбиной Губайдуллиной.

Альбина Губайдуллина – кандидат экономических наук, доцент, лектор МВА, аккредитованным арбитражным экспертом, управляющим партнером аудиторской фирмы «Палладиум» Альбина Губайдуллина — кандидат экономических наук, доцент, лектор МВА, аккредитованный арбитражный эксперт, управляющий партнер аудиторской фирмы «Палладиум»

«ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА МОЖНО ОБОСНОВАТЬ, ЕСЛИ ДОКАЗАТЬ ДЕЛОВУЮ ЦЕЛЬ И САМОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ СУБЪЕКТОВ»

— Альбина Рамилевна, во многих странах деятельность в группе взаимозависимых компаний остается в рамках закона. Откуда у нас проявляется повышенное внимание к «дробленцам» со стороны фискальных органов?

— Интерес к дроблению налоговая стала проявлять еще несколько лет назад, а в августе 2017 года ФНС обобщила 17 признаков дробления в своем письме №СА-4-7/15895@. Однако, исходя из нашей практики, сегодня бизнесу вменяется гораздо большее количество признаков, которые имеют  различную степень влияния на решение судов по вопросам искусственного дробления. Многие полагают, что дробление бизнеса зачастую касается налогоплательщиков, использующих специальные налоговые режимы (УСН и ЕНВД)  и индивидуальных предприятий в группе. Однако часто у ФНС возникают вопросы и к предприятиям на общей системе налогообложения, связанные с созданием «технических» компаний на НДС для получения вычетов НДС и завышения расходной части по налогу на прибыль.

— Какие признаки дробления бизнеса являются наиболее критичными?

— Наиболее часто в основу отрицательных для бизнеса решений суда ложится признак взаимозависимости субъектов группы. Аффилированность выражается не только в наличие родственных связей, но и связи бывших сотрудников с Обществом. Например, в акте налоговой проверки обратившейся к нам одной крупной казанской строительной организации, было обозначено, что директора подконтрольной организации на УСН ранее занимали управленческие должности в основном ООО. А зависимые «упрощенцы» использовались для завышения расходов ООО на ОСН. Нам удалось объяснить данную связь сложившимися отношениями Общества с бывшим сотрудником и его желанием заняться самостоятельно собственным бизнесом, предоставив на этапе возражений переписку, бизнес-планы и стратегию развития Общества. Это позволило снять претензии налогового органа.

— А как налоговый инспектор может установить факт незаконного умысла?

— Важно соблюдать требования статьи 54.1 НК РФ, согласно которым, если у сделки налогоплательщика отсутствует деловая цель, то налоговая выгода, полученная по такой сделке, считается необоснованной. В методических рекомендациях Следственного комитета и ФНС характеристикой умышленности действий налогоплательщика являются имитационные действия, закрепленные на бумаге, но не реализованные в действительности.

«В РЯДЕ ДЕЛ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ УБЕДИЛИ СУД В ПРАВОМЕРНОСТИ СВОИХ ДЕЙСТВИЙ»

— Почему бизнесу бывает сложно убедить налоговую и суд в чистоте своих намерений?

— Часто встречаемым признаком дробления бизнеса являются общие вывески, сайты, обозначения, адреса, представители, банки. Негативный окрас признака усиливается, когда использованию единых обозначений якобы независимыми лицами нет никаких юридических объяснений. И в связи с этим хотелось бы рекомендовать предпринимателям уделять больше внимания информации, отраженной на сайтах, информации в СМИ, раскрывающей суть и специфику деятельность. Так, достаточно сложно доказать отсутствие искусственного дробления в группе розничных предприятий, если на общем сайте указано, что количество сотрудников компании более 1000 человек, а сеть магазинов насчитывает более 400 торговых точек.

Часто в деятельности общепита, производственных, торговых предприятий не имеется договоров, подтверждающих право использования ими основных и оборотных средств, кадровых ресурсов. А наиболее критичным фактором выступает отсутствие денежных ресурсов для самостоятельного финансирования деятельности, когда средства привлекаются за счет займов, векселей, выданных бизнес-единицами в группе компаний.

Так что в рамках проведения структурирования бизнеса мы полностью пересматриваем структуру бизнеса и движения товарных и финансовых потоков с целью обоснования самостоятельной деятельности и наличия деловой цели.

— Получается, что к проблемам с законом может привести любое управленческое решение?

— Не соглашусь. Для вывода об искусственном дроблении бизнеса необходимо не только определить зависимость лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность, но и доказать их фактическую экономическую несамостоятельность и отсутствие иных разумных целей в выстраивании цепочки контрагентов, кроме как сохранение налоговых преференций от использования специальных налоговых режимов.

В ряде дел, несмотря на свидетельства взаимозависимости, единых вывесок и управления, налогоплательщики смогли убедить суд в правомерности своих действий, доказав деловую цель и самостоятельность субъектов. Например, если сотрудника торгового дома оформить в качестве ИП и повысить его доход в три раза, но при этом его место работы и функционал остаются неизменными, — претензии гарантированы. Если же ИП Агент — это действительно проживающий в другом регионе человек, самостоятельно определяющий график работы, управляющий своим счетом и сдающий отчетность, которого знают местные покупатели — риски вменения необоснованной налоговой выгоды  минимальны.

— Можете дать универсальные рекомендации, которые бизнесу необходимо учесть при налоговой реконструкции бизнеса?

— В первую очередь надо оценить риски, присущие вашей структуре и осуществить налоговую реконструкцию бизнеса, которая будет ставить целью получение прибыли и оптимизацией процессов в связи с обособлением, а не минимизацию налогов. Любая юридическая конструкция должна соотноситься с реальной организационной структурой бизнеса и особенностями реальных бизнес-процессов. Структура владения бизнесом должна быть направлена не только на исключение взаимозависимости, но и при этом соответствовать общему стилю управления бизнесом. Люди — самое слабое звено. И в налоговой проверке тоже. Зачастую реальных управленцев собственник не готов брать из-за непонимания, как их потом контролировать. Но инструменты сохранения управленческого контроля есть и среди них — корпоративное соглашение, опцион на покупку доли или залог доли. А избыток номинальных руководителей или учредителей — родственников, друзей и просто хороших людей — редко приводит к хорошему результату и несет риски потери бизнеса.

Адрес: Казань, ул. Лобачевского, 10 (оф. 32)

Тел.: 8 (843) 216-34-24

Сайт: www.afpalladium.com

Печать
Нашли ошибку в тексте?
Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter
Комментарии (47) Обновить комментарииОбновить комментарии
  • Анонимно
    28.10.2019 09:09

    Друзья давайте предложим реформу налоговой службы России.

    Так как малый и средний бизнес практически разорился и надо признать что исчез практически то и налоговая служба в таком объеме не требуется.крупные гос.компании итак освобождены от многих налогов а кто не освобождён тот друг солнеликого.

    Налоговики знают как правильно вести бизнес и тд.любят они учит нас бизнесменов как правильно жить и постоянно налоговики жалуются что им мало платят ....

    Из налоговиков сделать бизнесменов!!! Все законы они знают.как важно платить налоги в полном объеме и желательно авансом они всё это нам покажут на своём примере и заработают много денег что хватит и на "вторую" пенсию россиянам и решит проблему теневой экономики и безработицы.

    Кто ЗА ???

    • Анонимно
      28.10.2019 10:55

      Они как будто реально не представляют, что следуя всем нормам ты не только не заработаешь, ещё и должен останешься)

    • Анонимно
      28.10.2019 16:20

      Супер

    • Анонимно
      28.10.2019 19:57

      Я за. А как? Кто "контролевать" любит, тот работать не хочет... Насильно?

    • Анонимно
      28.10.2019 20:07

      Отличная идея, поддерживаю!

  • Анонимно
    28.10.2019 09:24

    Были на тренинге у Альбины! Остались только положительные эмоции, много полезной информации услышали

    • Анонимно
      28.10.2019 20:15

      Конечно, у сотрудников всегда положительные эмоции от тренинга, проводимого директором, даже если он не о чем;)

    • Анонимно
      29.10.2019 10:12

      Прочитали Налоговый Кодекс вслух ?

  • Анонимно
    28.10.2019 09:24

    Альбина Успехов Вам!

  • Анонимно
    28.10.2019 09:41

    Мда.... куда мир катится... даже нельзя делить бизнес по понятным причинам - с ндс работает клиент или без ... а ещё говорят, выбирайте режим налогообложения какой хотите

  • Анонимно
    28.10.2019 09:44

    Очень информативно! Спасибо!

  • Анонимно
    28.10.2019 09:46

    Без помощи профи, не разобраться в этой истории.....тут или о бизнесе беспокоиться или следить за налоговой практикой.

    • Анонимно
      28.10.2019 20:07

      Это правда. Кто то должен давать советы о правильном оформлении сделок и финансово-организационной структуры бизнеса по ходу возникновения идей. Короче, советоваться надо. Если свой бухгалтер "деревянный" и кроме отчётности никаких мыслей нет, то в Казани несколько консультантов есть по налогам и льготам, погуглите

  • Анонимно
    28.10.2019 09:46

    Альбина молодец, успехов тебе!

  • Анонимно
    28.10.2019 09:54

    Нельзя не согласиться, что проблема по взаимодействию с налоговыми органами как никогда актуальна на сегодняшний день. В особенности тема дробления. Без сомнения, работа Альбины Губайдуллиной заслуживает признания и Уважения!

  • Анонимно
    28.10.2019 09:58

    Приятно читать про умную и красивую женщину! Удачи, Альбина!

  • Анонимно
    28.10.2019 09:59

    Под дробление бизнеса похоже сейчас многих могут загрести. Нужно разобраться в этой теме. Спасибо!

  • Анонимно
    28.10.2019 10:06

    Очень актуальная тема

  • Анонимно
    28.10.2019 10:06

    Альбина, очень довольны профессионализмом и качеством вашей работы!

  • Анонимно
    28.10.2019 10:11

    Советуем Альбину Рамилевну, как специалиста высшей категории!

  • Анонимно
    28.10.2019 10:14

    Спасибо за информацию! как всегда, поднимаете актуальные темы, будем начеку!

  • Анонимно
    28.10.2019 10:39

    Очень актуально, спасибо за информацию! Попасть бы ещё на ваш семинар...

  • Анонимно
    28.10.2019 10:45

    Спасибо, что раскрываете нюансы, а то все пугают только, а вот как поступить толковых советов никто не дает. Читая интервью, понимаешь, что не все так безнадежно плохо

  • Анонимно
    28.10.2019 10:53

    Когда речь идёт о проблемах с налоговой там два варианта: Вы скорее всего звено в цепи и есть подозрения что Вы обналичивание или транзит через Вас идёт...в этом случае Вам надо объяснить что и как происходит и всё проверят.

    Второе: когда Вы конкретно попались но делаете вид что это не так.Вы в разработке и этим всё сказано.

  • Анонимно
    28.10.2019 11:04

    Я за добровольную налоговую систему - аналог пенсионной, впариваемой нам государством!
    Если государство не считает нужным обеспечить гарантированный достойный доход гражданам - зачем тогда мы платим налоги?

  • Анонимно
    28.10.2019 11:39

    Кто то пролекламиррвал своё агентство

  • Анонимно
    28.10.2019 11:55

    Квалифицированная помошь в вопросах противостояния налоговой-самый мощный инструмент.

  • Анонимно
    28.10.2019 12:03

    Да уж..хорошо,что есть такие специалисты как Альбина Рамилевна,которые помогут разобраться во всех этих сложных моментах.

  • Анонимно
    28.10.2019 12:11

    Молодец, Альбина! Удачи и успехов!

  • Анонимно
    28.10.2019 12:19

    Квалифицированная помощь в вопросах противостояния налоговой - самый мощный инструмент

  • Анонимно
    28.10.2019 12:59

    Сначала аск-ндс,теперь дробление! Что еще?!

  • Анонимно
    28.10.2019 13:15

    Очень интересная тема, спасибо за информацию!

  • Анонимно
    28.10.2019 13:26

    Выходит,если доказать,что ОООшка самостоятельная,то и рисков нет.Хороший подход,но сложный в реализации у нас.

  • Анонимно
    28.10.2019 13:30

    Вот одно интересует-Мишустин в курсе, что скоро так налогоплательщиков вообще не останется

  • Анонимно
    28.10.2019 14:01

    Действительно тема дробления бизнеса очень актуальна. Многие компании, стремительно растущие и переходящие из режима малого бизнеса в средний бизнес, начинают дробить бизнес. С одной стороны, это выглядит будто искусственное дробление дабы избежать чрезмерного налогообложения, с другой стороны - иногда для работы с некоторыми компаниями необходимо работать с ндс, что в случае с ип не совсем выгодно для некоторых или допустим для операций с иностранными клиентами лучше через другую ооо шку работать. Каждый ищет свою выгоду, тут даже не только в выгоде дело, а в упрощении бизнес-процессов. Вопрос очень тонкий, для решения которого или надо иметь связи с налоговыми органами, чтобы избежать чрезмерного внимания, ну или обращаться к профильным специалистам-консультантам подобного рода компаний. Тут советами всяких форумов не обойтись

  • Анонимно
    28.10.2019 14:04

    Интересно вот узнать про инструменты скрытого владения бизнесом

  • Анонимно
    28.10.2019 14:05

    Столько восторженных отзывов. Что бы это значило?

    • Анонимно
      28.10.2019 15:58

      Начали таргетировать рекламу))))

  • Анонимно
    28.10.2019 16:09

    Вот оцениваешь после такого, что самый рентабельный бизнес у налоговой

  • Анонимно
    28.10.2019 16:14

    Альбина, какая ты умничка! Работали вместе в барс авто!

  • Анонимно
    28.10.2019 16:44

    очень актуальная тема! спасибо большое за такой подробный разбор

  • Анонимно
    28.10.2019 18:28

    На злобу дня , осветили очень актуальную тему с которой еще предстоит многим столкнуться . Очень хороший инструмент для силовиков, особенно в нашем регионе. Налоговая так вообще чувствует себя теперь лучше некуда. Ждём практику , интересно почитать .

  • Анонимно
    28.10.2019 20:29

    Учитывая тенденции увеличения налоговой нагрузки и контроля, тема достаточно интересная на текущий момент.

  • Анонимно
    29.10.2019 11:04

    Чем запутанней закон, тем проще жулику его обойти.
    Качественные методы оптимизации не излагаются на общественных мероприятиях.
    Читайте Налоговый кодекс.

  • Анонимно
    29.10.2019 11:10

    Заплати налоги и спи спокойно.
    Любая оптимизация будет интерпретирована как не законная при ухудшении поступлений в бюджет.
    Не одни схематозники не дают 100% гарантий.

  • Анонимно
    29.10.2019 11:12

    Удивительная статья и комментарии к ним, последним даже нельзя поставить положительную или отрицательную оценку. Странно, а почему?
    Видимо статья оригинальная!)

  • Анонимно
    29.10.2019 12:45

    Интересно получается, содержание статьи никто не обсуждает (хотя есть интересные моменты), а вот больший интерес вызвала персона - автор статьи и комментарии к ней. То ли здесь в комментариях конкурентные распри, то ли личность автора такая незаурядная - даже познакомиться захотел

Оставить комментарий
Анонимно
Все комментарии публикуются только после модерации с задержкой 2-10 минут. Редакция оставляет за собой право отказать в публикации вашего комментария. Правила модерирования
[ x ]

Зарегистрируйтесь на сайте БИЗНЕС Online!

Это даст возможность:

Регистрация

Помогите мне вспомнить пароль